가족 간 금전거래 증여세 기준을 최신 기준으로 정리했습니다.
“아들한테 3천만 원 빌려줬는데, 국세청에서 증여세를 물었어요.” 부모 자식 간의 돈 거래는 흔하지만, 이를 ‘증여’로 간주하면 10%~50%의 증여세 폭탄이 떨어질 수 있습니다.
특히, 1천만 원 이상의 무이자·무계약 거래는 세무조사 대상이 될 수 있어 주의가 필요합니다. 단순히 가족이라고 안심하면 안 되며, 이자율, 계약서, 신고 기준까지 철저히 준비해야 문제를 피할 수 있습니다.
이번 글에서는 가족 간 금전거래의 증여세 기준부터 무이자 대여의 리스크, 이자 계약서 작성 요령, 세금 신고 기준까지 실제로 국세청에서 중점 점검하는 7가지 항목을 중심으로 안전한 금전거래 방법을 정리해드립니다.
가족 간 금전거래 증여세 기준 총정리 – 부모·자식 간 돈 빌려줄 때 꼭 알아야 할 규칙
1. 가족 간 금전거래, 왜 세무 리스크가 클까?
① 증여로 오해받기 쉬운 구조
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가족 간 거래는 객관적인 대가 없이 오가는 경우가 많아 국세청에서 증여로 보기 쉬움
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특히 자녀에게 무이자로 돈을 빌려주면, 이는 간주이자 기준에 따라 ‘이익을 증여한 것’으로 과세됨
② 세무조사 대상이 되는 주요 거래 유형
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1,000만 원 이상 무이자 이체
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아파트 중도금 자금, 전세보증금 지원
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계약서나 이자 지급 내역 없는 장기대여금
2. 1단계: 증여세 판단 기준 총정리
① 무이자 거래 시 증여 추정 한도
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기준금액: 1천만 원 이상 거래 시 추정 대상
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무이자로 빌려줬을 경우, ‘이자 수익’을 자녀가 무상으로 얻은 것으로 간주
② 국세청의 과세 판단 기준 예시
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거래금액이 1천만 원 초과 + 3개월 이상 무이자 유지 → 증여세 과세대상 가능성
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‘형식만 대여, 실질은 증여’라고 판단될 경우 소명 부족 시 과세
3. 2단계: 부모 자식 간 돈 빌려줄 때 세금 발생 조건
① 1,000만 원 이상 금전 대여 시 주의
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1,000만 원 초과 거래는 계약서·이자율·이체내역 3종 세트 필수
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이자율이 적정 수준보다 낮을 경우 간주이자로 계산되어 과세
② 대출 vs 증여 구분 핵심 기준
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대출: 이자 지급, 상환 계획 있음
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증여: 계약서 없음, 상환 기록 없음, 이자 없음 → 과세 위험
4. 3단계: 가족 간 이자 계약서, 이렇게 작성하세요
① 적정 이자율 기준: 연 3.5% 이상 권장
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국세청은 시중금리의 80% 수준 이상을 ‘적정 이자율’로 판단
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2025년 기준: 연 3.5% 이상 적용 시 증여세 리스크 낮음
② 계약서 필수 항목과 작성 예시
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대여금액, 이자율, 상환일자, 계약일자, 쌍방 서명
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가급적 공증 받거나 이메일/문서로 증빙 저장
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계약서 샘플 문구: “본인은 2025년 4월 15일 자로 아래 기재된 자에게 금 30,000,000원을 연 3.5% 이자율로 대여하며, 2026년 4월 15일까지 상환받는 조건으로 한다.”
5. 4단계: 무이자 대여의 리스크와 절세 전략
① 무이자 시 간주이자 계산 → 과세 대상
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국세청은 적정 이자 수입을 부모가 포기하고 자녀에게 이익을 줬다고 판단
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이로 인해 무이자 거래 금액 × 이자율 = 증여세 과세표준으로 계산
② 이자 수취 기록 없는 경우 증여 간주 위험
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통장에 이자 입금 내역이 없다면, ‘실제 거래가 없었다’고 간주
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거래의 실질이 중요하므로 입금 메모, 이자 수취 통장 등 필수 준비
6. 5단계: 금전거래 신고 기준과 안전한 방식은?
① 거래 사실 입증 가능한 이체 기록 보관
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현금 거래는 지양하고, 은행 간 이체로 이체내역 보존
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‘대여금’, ‘상환금’ 등 메모 기재로 명확화
② 사전 증여세 신고, 이자소득세 고려 필요
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증여로 인정되는 경우 사전 신고하면 과소신고 가산세 20% 회피 가능
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이자를 받는 경우 부모는 이자소득세 신고 의무 있음
7. 6~7단계: 가족 간 금전거래 실수 줄이는 팁
① 통장 분리, 이체 시 메모 작성
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자녀용 별도 계좌, 대여 전용 통장 활용
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이체 시 ‘대여금’, ‘2025년 4월15일 대여’ 등 명확히 기재
② 증빙 누락 시 조세심판 사례 소개
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2023년 조세심판원 사례: “계약서·이자 수취 증빙 미비로 증여세 부과 정당” 판결
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전세보증금 지원 5천만 원, 이자 수취 안 함 → 10% 증여세 부과
8. 가족 간 금전거래 증여세 관련 FAQ
① Q1. 부모가 자녀에게 돈을 빌려주면 무조건 세금이 발생하나요?
A. 아닙니다. 이자 지급 및 계약서가 있고 실질 대여임이 입증되면 증여세는 발생하지 않습니다.
② Q2. 가족 간 거래도 이자소득세 신고가 필요한가요?
A. 네. 이자를 수취한 부모는 이자소득세를 반드시 신고해야 합니다.
③ Q3. 계약서를 작성하지 않으면 어떤 불이익이 있나요?
A. 거래가 실제 대여인지 증여인지 판단하기 어려워 증여세 과세 가능성이 커집니다.
④ Q4. 부모가 자녀에게 무이자로 1천만 원 빌려준 경우도 과세되나요?
A. 원칙적으로 간주이자 계산 기준에 따라 과세될 수 있으며, 이자율에 따라 달라질 수 있습니다.
⑤ Q5. 국세청에서 실제 조사하는 금액 기준은 어떻게 되나요?
A. 1천만 원 이상 장기금전거래가 주요 조사 대상입니다.
9. 다른 종류의 세금 정보
10. 결론
가족 간 돈 거래는 정이 아닌 ‘세법’이 기준이 됩니다. 무이자 대여나 말로만 하는 계약은 국세청 입장에서 ‘증여’로 간주될 수 있으며, 향후 증여세, 이자소득세, 과태료 등 복합적인 문제가 발생할 수 있습니다. 현재 기준으로는 계약서, 이자 지급, 통장 기록이라는 ‘3종 세트’를 준비하는 것이 가장 안전한 방법입니다.
사랑하는 가족일수록, 금전 거래는 더 투명하고 체계적으로 준비해야 세무 리스크를 줄일 수 있습니다.